как платить налог с продажи акций

Налог с продажи акций 2020. Расшифровка нюансов

Нужно ли уплачивать налог с продажи акций? Безусловно, если того требует законодательство. Для большинства финансовых операций, сумма выплаты государству составляет 13%, но бывают и исключения. В некоторых случаях, вы избавляетесь от необходимости уплаты налогов, причем вполне законно.

Кто должен платить налог?

Итак, налог в государственную казну может выплачивать:

  1. Брокер – при условии, что он имеет лицензию ЦБ РФ, а значит, выступает в роли налогового агента. Если обслуживающая организация зарегистрирована, например, в офшорной зоне, тогда мы сталкиваемся с отличиями в законодательстве. Суть процесса остается прежней: человек должен поделиться с государством полученной прибылью. Но – по собственной инициативе. Естественно, мало таких людей, которые желают по своей воле отдать деньги государству в виде налога с продажи акций. А узнать, получилось ли сальдо за отчетный период у клиентов брокера положительным или отрицательным, не представляется возможным, если broker не имеет лицензии российского Центробанка.
  2. Трейдер. Самостоятельно, если к периоду, когда брокер должен был высчитать средства для выплаты налога, у торговца на счете не оказалось нужной суммы. Тогда ответственность за оформление документов также возлагается на биржевика. Подать в налоговую заполненную декларацию необходимо до 30 апреля, а перевести требуемую сумму в бюджет – до 15 июня. Если подать декларацию позже срока, то придется выплатить штраф, эквивалентный 5% от суммы за каждый месяц задержки, но не меньше 1 тыс. рублей. Именно по этой причине лучше знать заблаговременно, сколько финансов нужно перечислить в налоговые органы, и держать сумму нетронутой к моменту списания этих средств. Чтобы узнать точную цифру, проведите расчеты в личном кабинете у брокера по конкретному счету, или же напрямую уточните у брокера размер этой выплаты.

Сколько денег перечислять на налог с продажи акций?

Какую сумму нужно направлять в налоговые органы? В общих случаях, это 13% от прибыли. Если вы торгуете акциями, то данный показатель высчитывается как разница между приобретением и реализацией. Кроме того, из величины прибыли вычитается плата за сделки купли-продажи и хранение бумаг (торговые издержки). Важно осознавать, что величина налога образуется лишь, когда бумаги проданы. Если вкладчик имеет на руках активы, которые сейчас стоят дороже, чем их покупали раньше, то это «бумажная прибыль», с которой плата не берется.

Брокер может высчитать указанный выше процент при выводе финансов – это наиболее распространенный вариант. Тогда трейдер получит сумму за вычетом налога, если в отчетном периоде была получена прибыль, и она выводится. Торговцы, которые не знают, что с любой прибыли нужно уплачивать налог, нередко обвиняют брокера в воровстве, хотя на самом деле обслуживающая организация только выполнила предписания законодательства. Альтернативный вариант – вычет налога в конце отчетного периода (календарного года). Берутся те же 13% от всей прибыли за 12 месяцев.

Если у вас открыт Индивидуальный Инвестиционный Счет (услуга ИИС стала доступной 5 лет назад), то вы получаете льготы. Это брокерский счет, открываемый на физлицо, но с двумя отличиями от традиционного: по нему вовсе не удерживаются налоги, но такой счет должен просуществовать (даже пустым!) 3 года. Лишь после этого с него можно будет выводить денежные средства.

налог с продажи акций 2020

Но и здесь не всё так просто. Вычет производится двумя способами:

  1. По типу «А». Используют, когда требуется возврат налогов, уплаченных раньше (скажем, зарплата). Предположим, за год руководство выплатило вам ₽100 тыс. зарплаты. Налоговая забрала 13%, то есть 13 тысяч. В следующем году на ИИС мы вкладываем ₽1100 тыс., и получаем право требовать возврата суммы, перечисленной ранее налоговой. Но положенные на счет средства можно будет снять только спустя 3 года со времени открытия ИИС. На эти деньги не обязательно вести торговлю. Но если вы пожелаете инвестировать данные финансы в ценные бумаги, и сумеете получить доход, то он будет облагаться налогом в 13%, но только в конце действия ИИС.
  2. По типу «Б». Подходит тем, кто вообще не заинтересован в выплате налогов на прибыль с акций. Нужно завести деньги, поторговать, подождать 3 года, и вывести финансы без уплаты НДФЛ. Важно, что за календарный год ИИС нельзя пополнять больше чем на 400 тыс. рублей, при любом типе налогообложения.

Райские условия для ведения торговли

Если вы хотите при продаже акций уйти от уплаты налога на прибыль, в законодательстве есть еще одна лазейка. Налог не берут с муниципальных и государственных облигаций, по доходу на купон или на прибыль от продажи. Если вы приобрели ценные бумаги после 1 января 2014 года, то вправе также рассчитывать на льготы. Закон дает привилегии владельцам акций, удерживающих их на протяжении более 3 лет.

Такие трейдеры вправе рассчитывать на определенный налоговый вычет или же полное освобождение от налогов на величину этого вычета. Последнее значение определяется по формуле: «N умножить на 3 млн рублей», где N – это количество лет, на протяжении которых человек владел бумагами, но не менее трёх. Формула объясняет, что за каждый год владения акциями, трейдер освобождается от уплаты налогов на сумму 3 млн, если удерживал бумаги дольше, чем 3 года. Благодаря этому условию большинство частных инвесторов-долгосрочников получают возможность вообще не платить налоги с полученной прибыли.

Рассмотрим пример. В 2014 году трейдер купил акции корпорации по ₽100 на общую сумму ₽10 млн. Спустя 3 года, их цена увеличилась на 50%. Вкладчик продает весь пакет за ₽15 млн. Чистая прибыль равна ₽5 млн. Однако поскольку инвестор удерживал акции 3 года, то размер самого большого вычета составляет: три года умножить на три миллиона рублей, равно ₽9 млн. Так трейдер полностью освобожден от уплаты налогов – по закону!

налог с продажи акций процент

Если бы торговец сразу вложил вдвое больше – 20 млн, то прибыль в итоге составила бы 10 млн. Тогда бы требовалось уплатить налог только с 1 млн (от чистой прибыли отнимаем налоговый вычет). При условии, что вкладчик удерживал акции на протяжении 4 лет, при max размере вычета в 12 млн (4 года на три миллиона), он бы снова получил освобождение от уплаты налогов.

Важно! Если вам подарили бумаги или вы унаследовали их, то срок держания не обнуляется. Это значит, если вам подарили бумаги, которые предыдущий владелец купил 3 года назад, то их можно продать максимум на сумму в 9 млн, чтобы официально, легально, избежать уплаты налогов. Но при дарении ценных бумаг, выгодополучатель обязан заплатить 13% налога. Освобождаются от этой повинности только родственники по первой линии, а также люди, получившие акции и облигации в результате наследования.

Знайте! Если с вас удержали налог с продажи акций по ошибке, неправомерно, то вы должны в рамках одного календарного года взять у своего брокера справку о том, что на самом деле вы понесли убыток, а не заработали прибыль, и потребовать от налоговой возврата удержанных денежных средств.

Как правильно работать?

Выводить средства нужно только в случае крайней необходимости или в конце календарного года. Если делать это бессистемно, то можно, например, сначала вывести прибыль в размере 5 тысяч рублей, затем уплатить с них налог, а потом потерять ₽5000. Принцип понятен – при такой схеме вы уходите в минус.

Если вы кладете на счет акции, полученные вследствие сделки и переведенные из депозитария другого брокера, то налог платить не нужно. Иначе обстоят дела, если вы получили бумаги в процессе приватизации и являетесь их первым владельцем. Тогда, согласно закону, клиент должен заплатить налог на акции, отталкиваясь от их полной стоимости на рынке. Яркий пример – собственники и наследники, которые забыли о хранении ценных бумаг на их имя. Когда такие люди постараются реализовать собственные активы, то 13% спишутся со всей суммы сделки.

Важно уточнить, что сальдируются только суммы идентичного вида финансовых рынков. Например, если прибыль и убыток были получены на рынке акций и облигаций, – здесь можно вывести общий результат. А вот если брать рынки фондовый и FORTS, то здесь уже сальдирование невозможно. Причина – по мнению налоговой инспекции, эти площадки на бирже имеют ощутимые отличия в своей специфике, а потому их сравнение некорректно.

Интересный нюанс: формирование налога на прибыль от операций покупки-продажи формируется по методу FIFO (First in – First Out). То есть, цена бумаг, приобретенных раньше, имеет приоритетное значение. А теперь рассмотрим пример.

Предположим, вы приобрели 100 акций по 1 тыс. рублей, на сумму 100 тысяч. Спустя 3 месяца – еще 100 акций, однако уже по стоимости ₽1200. Когда котировки повысились до ₽1500, вы принимаете решение о продаже половины, то есть 100 акций. Выручка будет равна 1500 х 100 акций = 150 000 рублей. Расчет чистой прибыли для налогообложения будет рассчитываться так: 150 тыс. минус 100 тыс., равно 50 тыс. рублей. Налог 13% будет удержан именно из этой суммы.

Если же вы пожелаете продать 120 акций, то общая сумма покупки будет равна: 100 тыс. (сто акций по тысяче рублей) плюс 24 тыс. (двадцать акций по тысячу двести рублей) равно 124 тысячи. Эта сумма будет вычитаться из общей выручки при продаже.

налог с продажи акций 2020 года

Вывод

В большинстве случаев налог с продажи акций платить придется. Однако если грамотно использовать лазейки в законодательстве, то можно минимизировать отчисляемые суммы либо не платить ничего вовсе, причем – на законных основаниях.

Leave a Reply